Wie man Schulden für ein Unternehmen loswird, Konkurs vermeidet, rechtliche Mittel einsetzt (juristisches Bildungsprogramm)

In der für viele Unternehmen derzeit sehr schwierigen Zeit ist die Frage der Rückzahlung von Verbindlichkeiten gegenüber Gläubigern äußerst relevant geworden. In der Rechts- und Geschäftspraxis gibt es mehrere Möglichkeiten, Schulden ohne Insolvenzverfahren zu begleichen, auf die ich in diesem Artikel eingehen möchte.

1. Verrechnung (Kündigung) von Schulden im Rahmen des Wandeldarlehensmodells

Gemäß Artikel 410 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation kann eine Schuld durch Aufrechnung (Aufrechnung einer einheitlichen Gegenforderung) beendet werden. Es ist sinnvoll, diese Möglichkeit der Schuldenbeendigung zum jetzigen Zeitpunkt im Zusammenhang mit dem Mechanismus zu prüfen Wandeldarlehen.

Der Kern des Wandeldarlehensmechanismus besteht darin, dass die Schuld des Unternehmens gegenüber dem Gläubiger beendet wird, indem dem Gläubiger ein Anteil an dem Unternehmen des Schuldners gewährt wird (d. h. der Anspruch des Gläubigers auf die Schuld wird tatsächlich in einen Anteil an dem Unternehmen umgewandelt). Da die Aufrechnung das Vorhandensein homogener Forderungen impliziert (also zum Beispiel Geld – Geld), wird die Umwandlung der Schuld in einen Anteil an der Gesellschaft wie folgt durchgeführt:

Der Gläubiger stellt der Gesellschaft einen Antrag auf Erwerb eines Anteils an der Gesellschaft und Einlage in das genehmigte Kapital der Gesellschaft (wenn die Schuldnergesellschaft eine LLC ist). Aufgrund des spezifizierten Antrags des Gläubigers hält die Gesellschaft eine Gesellschafterversammlung ab und prüft die Fragen der Aufnahme des Gläubigers in die Gesellschaft, der Bereitstellung eines Anteils an ihm, der Erhöhung des genehmigten Kapitals der Gesellschaft und der Annahme seiner Geldeinlage zur Zahlung den erhaltenen Anteil. Stimmen alle Gesellschafter „FÜR“ die Annahme positiver Entscheidungen zu diesen Fragen, dann erhöht sich das genehmigte Kapital der Gesellschaft, die Anteile der verbleibenden Gesellschafter werden anteilig verwässert, der Gläubiger erhält einen Anteil an der Gesellschaft und die Der Gläubiger muss als Zahlung für den erhaltenen Anteil sozusagen den entsprechenden Betrag der Schuld des Unternehmens gegenüber dem Gläubiger (oder einen Teil des Betrags dieser Schuld, je nachdem, wie die Parteien der Transaktion vereinbaren) in die Gesellschaft einbringen.

Da in diesem Fall eine Situation entsteht, in der das Unternehmen dem Gläubiger schuldet (rückzahlbare Schuld) und der Gläubiger dem Unternehmen schuldet (Beitrag zur Zahlung des Anteils), werden solche gegenseitigen Forderungen des Gläubigers und des Unternehmens durch Verrechnung (d. h , zahlt der Gläubiger den erworbenen Anteil an der Gesellschaft mit seiner Forderung an der Schuldgesellschaft an den Gläubiger). Dabei ist das Verhältnis zwischen der Höhe des vom Gläubiger erhaltenen Anteils und der Höhe der zu kündigenden Schuld frei (hängt ganz von der Vereinbarung zwischen dem Gläubiger und dem Unternehmen ab) – Hauptsache, die Höhe der die zu kündigende Schuld entspricht oder übersteigt den Nennwert des vom Gläubiger erworbenen Anteils an der Gesellschaft. Mit anderen Worten, ein Investor kann beispielsweise einen Anteil an einem Unternehmen in Höhe von 10 (zehn) Prozent mit einem Nennwert von 2.000 (zweitausend) Rubel erhalten und gleichzeitig seine Forderung an das Unternehmen für eine Schuld zurückzahlen in Höhe von mindestens 1 (einer) Million Rubel, mindestens 1 (einer) Milliarde Rubel. Gleichzeitig werden die Anteile der anderen Gesellschafter nicht für den gesamten Betrag dieser Schulden verwässert, sondern genau für den Nennwert des vom Gläubiger erhaltenen Anteils (im angegebenen Beispiel für 2000 Rubel).

So funktioniert ein Wandeldarlehensmechanismus – anstatt die Schulden zurückzuzahlen, erhält der Gläubiger einen Anteil am Unternehmen des Schuldners. Das absolut gleiche Verfahren kann auch dann durchgeführt werden, wenn der Kreditgeber und das Unternehmen zunächst nicht vereinbart haben, sich an einer Wandeldarlehenstransaktion zu beteiligen.

Natürlich ist eine Beteiligung an einem Schuldnerunternehmen für einen Gläubiger nicht immer interessant. Das nennt man eine Frage der Präferenz. Hat der Gläubiger kein Interesse an einer Beteiligung am Unternehmen des Schuldners, muss das Unternehmen nach anderen Lösungen für das Problem suchen.

Ein Investor kann an einem Anteil an dem Schuldnerunternehmen interessiert sein, aber er ist möglicherweise nicht bereit, die gesamten Schulden des Unternehmens auf diese Weise zurückzuzahlen. In diesem Fall können das Unternehmen und der Gläubiger vereinbaren, dem Investor einen Anteil am Unternehmen zu gewähren Gesellschaft gegen einen Teil der Schulden – es besteht auch völlige Vereinbarungsfreiheit.

2. Entschuldung durch Entschädigung

Gemäß Artikel 409 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation kann eine Verpflichtung (Schuld) durch Zahlung einer Entschädigung, dh durch Zahlung von Geld oder Übertragung von anderem Eigentum an den Gläubiger, beendet werden.

Der Unterschied zwischen einer Entschädigung und einer Aufrechnung besteht darin, dass im Rahmen einer Entschädigung beispielsweise eine Geldschuld getilgt werden kann, indem dem Gläubiger ein Vermögenswert (kein Geld) – Eigentum (oder Eigentumsrechte, die sich gemäß Artikel 128 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation auch auf das Eigentum beziehen) . Beispielsweise kann ein Gläubiger zur Zahlung einer Schuld (Entschädigung) vom Schuldner ein ausschließliches Recht oder eine Lizenz an einer Marke (oder einem anderen vom Unternehmen genutzten Objekt des geistigen Eigentums) erhalten. Diese Gelegenheit ermöglicht es dem Unternehmen, die Schulden „mit geringem Blutvergießen“ zurückzuzahlen, wodurch der Gläubiger das Recht erhält, die Marke in seiner Geschäftstätigkeit zu verwenden (tatsächlich wird dem Gläubiger durch die Übertragung der Lizenz ein Franchise eingeräumt). Wenn der Gläubiger mit der Lizenz nicht zufrieden ist und darauf besteht, das ausschließliche Recht an der Marke zu erhalten, kann das Unternehmen dieses Recht auf den Gläubiger übertragen und sich die Lizenz zur Nutzung der Marke (IP-Objekt) vorbehalten. In diesem Fall verwendet das Unternehmen des Schuldners die Marke (oder ein anderes Objekt des geistigen Eigentums) weiterhin in seinen Aktivitäten, während die Vereinbarung zwischen dem Schuldner und dem Gläubiger die Einzelheiten der Verwendung der Marke festlegen und sie lizenzieren kann.

Die Möglichkeit, dem Gläubiger als Entschädigung die Rechte an dem vom Schuldner genutzten Objekt des geistigen Eigentums zu gewähren, ist meiner Meinung nach vorzuziehen, als dem Gläubiger als Entschädigung materielles Eigentum zu gewähren, das in der Produktion verwendet wird, oder Waren, die vom Schuldner verkauft werden, denn bei der Einräumung von Rechten am Objekt IP wird dieses Eigentum gewissermaßen „kopiert“ und auf den Gläubiger übertragen, während sich der Schuldner das Nutzungsrecht an einem solchen Vermögenswert vorbehält. Aber auch die Abtretung von Produktionszwecken oder vom Schuldner verkauften Waren kann als durchaus würdige Möglichkeit zur Lösung des Schuldenproblems in Betracht gezogen werden.

Gleichzeitig sollte nicht vergessen werden, dass der Oberste Gerichtshof der Russischen Föderation angegebendass die Vermögensübertragung als Gegenleistung als deren Verkauf anerkannt wird und die daraus erzielten Einkünfte bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage nach dem vereinfachten Steuersystem verrechnet werden (ein ähnlicher Ansatz der obersten Justizbehörde wird auch in Bezug auf die Berechnung der Mehrwertsteuer beim Verkauf von Immobilien im Rahmen der Entschädigung).

Hinsichtlich der Option mit der Erbringung von Dienstleistungen bzw. Werkleistungen (Schuldner zugunsten des Gläubigers) als Gegenleistung gibt es derzeit keine etablierte Position in der Rechtspraxis (und Lehrmeinung). Die Erbringung von Dienstleistungen oder Werkleistungen des Schuldners zugunsten des Gläubigers ist meines Erachtens am besten als „separate Option“ zu betrachten, die nicht mit dem Institut der Entschädigung zusammenhängt. In diesem Fall können der anfängliche Gläubiger und der Schuldner nach Erbringung und Abnahme der erbrachten Dienstleistungen oder Werkleistungen die Schuld für die erbrachten Dienstleistungen (Werkleistung) festsetzen und anschließend die entsprechenden einheitlichen (Geld-)Forderungen aufrechnen.

3. Schuldenbeendigung durch Innovation – die Schaffung neuer Schulden zu neuen Bedingungen

Gemäß Artikel 414 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation kann eine Verpflichtung (Schuld) durch eine Vereinbarung zwischen dem Gläubiger und dem Schuldner beendet werden, um die ursprüngliche Verpflichtung durch eine andere Verpflichtung zu ersetzen (Novation).

Verwechseln Sie Innovation nicht mit Umschuldung. Innovation ist die Ablösung der Altschuld durch eine neue zu neuen Konditionen, während die Umschuldung die Erhaltung der Altschuld unter Einführung neuer Bedingungen (Ratenzahlungsplan oder Zahlungsaufschub etc.), also eine Änderung der Verfahren zur Schuldentilgung. Die Umschuldung erfolgt durch Unterzeichnung einer Zusatzvereinbarung (zusätzlich zu der Hauptvereinbarung, aus der die Schulden entstanden sind), und die Novation erfolgt durch Abschluss einer Novationsvereinbarung, in der die „alte“ Schuld beendet und eine neue entsteht seinen Platz.

Die Novation unterscheidet sich von der Entschädigung dadurch, dass der Schuldner für die Entschädigung (Schuldentilgung) dem Gläubiger sofort Eigentum zur Verfügung stellen muss (die Schuld wird nicht früher beendet, als der Schuldner dem Gläubiger Eigentum zur Verfügung stellt), wenn, wie im Fall der Novation, das alte Die Schulden werden durch die Unterzeichnung einer Novationsvereinbarung beendet, und die neuen Schulden werden in der Zukunft zurückgezahlt (zu praktisch allen Bedingungen, auf die sich der Gläubiger und der Schuldner einigen können).

Wenn der Schuldner beispielsweise bereits Waren auf Lager hat, die er bereit ist, zur Tilgung der Schuld an den Gläubiger bereitzustellen, dann ist es sinnvoll, hier von einem Einzug zu sprechen, wenn der Schuldner jetzt keine Waren auf Lager hat, aber sie in der Zukunft zu erwarten sind (z. B. innerhalb von sechs Monaten), dann ist es sinnvoll, von Innovation zu sprechen – Gläubiger und Schuldner schließen eine Vereinbarung über Innovation ab, wonach die Altschuld gekündigt wird und an ihre Stelle eine neue Schuld tritt entsteht bei der Warenübergabe durch den Schuldner an den Gläubiger innerhalb von sechs Monaten.

Diese Methoden der betrieblichen Schuldenbearbeitung sind kein Know-how in der Rechts- und Wirtschaftspraxis. Allerdings sind sich nicht alle Unternehmer der Möglichkeiten und Feinheiten ihrer Anwendung bewusst. Wenn ein Leser eine Forderung hat, eine Schuld in einem Unternehmen mit den beschriebenen Tools zu lösen, ist unser Team bereit, bei der Umsetzung der entsprechenden Aufgabe zu helfen. Die Kontaktdaten sind unten aufgeführt.

Mit freundlichen Grüßen,

Jewgeni Rjabow

Jewgeni RjabowInvestment- und Gesellschaftsrechtler, Autor Bücher “Startup und Investor: Spielregeln”

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